2024年4月14日发(作者：)

第七章 出口退税练习题

一、单项选择题：

1、企业申报出口货物退免税的地点一般在 ..

A、出口地税务机关 B、购货地税务机关

C、就近的税务机关 D、企业所在地税务机关

2、出口货物退免税凭证、资料应当保存 年;但是;法律、

法规另有规定的除外..

A、3 B、5 C、10 D、15

3、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后;采取虚报出口的手

段;骗取税务机关退税80万元;后被查获..对该公司 ..

A、以偷税罪处理.. B、以骗取出口退税罪处理..

C、其中的50万元按偷税罪处理;余下的30万元按骗取出口

退税罪处理..

D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理;余下的30万元按

偷税罪处理 ..

4、生产企业出口货物已报关离境;因故发生退关退运;凭主管

退税部门出具的 ;向海关申请办理退运手续..

A、代理出口未退证明 B、补办出口货物报关单证明

C、补办出口收汇核销单证明 D、出口退运已办结税务证明

5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定;所属期6月

留抵税额为46880元;7月进行第一次退税申报所属期为6月

份;出口额的10万美元FOB;全部为一般贸易;退税机关当月

全部审核通过并下发了免抵退税审批通知书..假设该企业所

产货物征税率17%、退税率均为13%;汇率均为8.28元/美元..

则该免抵退税审批通知书的有关内容为：

A、免抵税额10.764万元;应退税额０元

B、免抵税额6.076万元; 应退税额4.688万元

C、免抵税额0元; 应退税额10.764万元

D、免抵税额0元;应退税额4.688万元

E、免抵税额10.764万元;应退税额4.688万元

6、接上题;若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元;

国内采购原材料的进项税额28万元;账面出口销售额8万美

元..则所属期7月份的留抵税额为

A、8万元 B、5.3504万元

C、10.0384万元 D、12.688万元

7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物;最迟

应在 收齐相关单证并申报计算退税;才可避免被税务机关

视同内销征税..

A、2月的免抵退税申报期 B、3月的免抵退税申报期

C、4月的免抵退税申报期 D、5月的免抵退税申报期

8、目前;出口企业通过“口岸电子执法系统”出口退税子系

统向国税局提交出口退税申报所需的 电子数据;出口退税

申报所需的其他电子数据暂不通过本系统提交..

A、出口货物报关单出口退税专用联

B、出口收汇核销单出口退税专用联

C、税收出口货物专用缴款书

D、增值税专用发票

9、外贸企业出口的应退消费税税额;凡属从价定率计征消费

税的货物;其计算退税额的计税依据是 ..

A、报关出口时的离岸价

B、从工厂购进货物时征收消费税的价格

C、市场同类商品的平均价格

D、同外商签订的合同注明的价格

10、生产企业进料加工贸易免税证明的办理程序为 ..

A、登记、开具证明、核销 B、开具证明、核销、登记

C、核销、登记、开具证明 D、登记、核销、开具证明

11、江南纸业有限公司2007年8月1日出口的纸张在商品

代码库中的征税率为17%、退税率为0;出口额为200万美元

FOB价;汇率8.26元/美元;对这些出口销售收入应 ..

A、免税不退税 B、申报的销项税额280.84万

元

C、申报的销项税额240.03万元 D、按照17%申报办理退

税

12、兰心毛巾厂为增值税一般纳税人;2006年6月15日到税

务机关办理出口货物免抵退税申报;税务干部王某发现;其中

有1单报关单出口日期为2006年2月1日;为一般贸易;货物

成交价格为C&F价2000美元;海运费100美元;假设美元对

人民币汇率为1：8;王某决定对该厂下达视同内销征税通知

书;其计算的销项税额应为 万元..

A、2720 B、2584 C、2324.79 D、2208.55

13. 从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人按外贸

法和对外贸易经营者备案登记办法的规定办理备案登记后;

应在 内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的

对外贸易经营者备案登记表、工商营业执照、税务登记证、

银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件;填写出口

货物退免税认定表格式见附件;由主管出口退税的税务机关

印制;到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退免

税认定手续..

A．10日 B．15日 C．30日 D．60日 E、90日

14. 对外贸易经营者如发生撤并、变更情况;应于备案登记撤

并、变更之日起 内向所在地主管出口退税业务的税务机

关办理注销或变更退税认定手续..

A．15日 B．30日 C．60日 D．90日

15.一般而言;外贸企业国内购进用于出口的商品;用于计算其

应退税额的计税金额为

A．购进商品的不含税金额

B．购进商品的不含税金额+增值税

C．购进商品的不含税金额+增值税+采购费用

D.购进商品的不含税金额+运费

16.出口企业遗失报关单;应在该笔货物出口之日起

内 向退税部门申请办理补办报关单证明 ..

A．3个月 B．６个月 Ｃ．１年 D. 2年

17、目前外贸企业收购应税消费品出口的; ..

A、既可退增值税又可退消费税;但必须提供增值税和消费税

专用缴款书

B、既可退增值税又可退消费税;但必须提供消费税专用缴款

书;不需提供增值税专用缴款书

C、既可退增值税又可退消费税;但必须提供增值税专用缴款

书;不需提供消费税专用缴款书

D、既可退增值税又可退消费税;不需提供任何专用缴款书

E、既可退增值税又可退消费税;不需提供任何专用缴款书

18.代理出口货物证明应由下列哪类企业到其主管退税的税

务机关申请办理

A.委托出口的企业 B.受托代理出口企业

C.二者均须办理 D.二者均不须办理

19.一外贸公司购进一批货物出口;增值税发票注明进项金额

50000元;税额6500元;征税率13%;退税率5%;该批货物全部

出口;收汇额7500美元;记帐汇率8.28元/美元;则该企业可退

增值税多少元

A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元

20.外贸企业出口商品已办理了退免税后;如发生退关退货而

转为内销的货物;在海关提货前;企业必须向所在地主管出口

退税的税务机关办理申报手续;填写 ;补交已退免的税

款..

A.出口商品退运已补税证明 B.补办报关单证明

C.专用缴款书 D.出口转内销证明

21. 某外贸企业在所属期2004年5月的退免税申报明细表中;

关联号SSS内出口的唯一一种货物女式全麻裙;有关单证信

息如下：出口单证上注明出口数量500件;离岸价格10000美

元；进货记录两条;其中从A厂购入并申报300件;计税金额

45000元;从B厂购入并申报210件;计税金额29400元;A、B

两厂都为一般纳税人..该种出口货物的法定征税率为17%;退

税率为13%;汇率8.28元/美元;则关联号SSS的应退税额为

元..

A、9672 B、9482.35 C、10764 D、10552.94

22.外贸企业将购进的货物调拨给另外一家外贸企业出口时;

有关退免税的政策是

A.由后者申报办理退税.. B.由前者申报办理退税..

C.不能办理退免税.. D.对前者征税;对后者免税不退税..

23.目前外贸企业出口货物退免税的基本管理办法是 ..

A.免、退税 B.免、抵、退税 C.先征后退 D.免、抵税

24.外贸公司在填报出口退税进货凭证明细表时;“计量单位”

栏应填列

A.报关单上海关标准计量单位 B.交易常用计量单位

C. 出口发票上的计量单位 D.专用缴款书上的计量单

位

25.对于允许将外购货物直接出口并申报退免税的生产企业;

其外购的直接出口的货物;退免税的管理办法是：

A、与外贸企业一样;免、退税

B、与生产企业的自产货物一样;免抵退税

C、视同内销征税;不予退税

D.免税不退税

26.下列出口货物中;属于免税货物出口不退税的是

A.企业在国内采购并运往境外作为投资的货物..

B.援外出口货物..

C.来料加工复出口的货物；

D.出口到出口加工区的货物

27.生产企业出口货物的销售额应以出口发票计算的离岸价

并申报退免税;若出口发票采用离岸价以外的价格开具并记

帐的;则

A、按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退免税

B、按照该出口发票上的金额扣除5%的国外运费、保险费、

佣金后作为离岸价申报退免税

C、先按照该出口发票金额入帐并申报退免税;待收到国外运

费、保险费、佣金后再冲减出口销售

D、 按照该发票金额扣除估计的国外运费、保险费、佣金后

作为离岸价入帐并申报退免税

28.外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报

关出口的货物;则原辅材料和加工费的应退税额 ..

A.全部按原辅材料适用的退税率计算

B.分别按原辅材料、复出口货物各自适用的退税率计算

C.全部按复出口货物适用的退税率计算

D.全部按13%计算

29.目前;我们对生产企业出口货物销售收入的入帐时间的规

定是 ..

A.以发出货物时间为准

B.以受到货款时间为准

C.以货物离境的时间为准

D.以取得提单并向银行办妥交单手续的时间为准

30.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差

而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理

A.借：应交税金---应交增值税进项税额

贷：产品销售成本

B.借：产品销售成本

贷：应交税金---应交增值税进项税额转出

C.借：产品销售成本

贷：应收出口退税

D.借：应收出口退税

贷：应交税金---应交增值税进项税额转出

31、某进出口公司2005年4月申报出口退税中关联号SSS

的有关内容如下：商品代码94041000；出口记录三条;数量

分别为1000个、2000个、3060个；进货记录两条;数量都是

3000个;单价分别是800元/个、1000元/个;退税率都是13%;

则该关联号内该中货物的应退税额为 ..

A、354510 B、709020 C、351000 D、702000

32、外贸企业从流通性小规模纳税人处购进货物出口的;应退

税额

A、增值税专用发票上不含增值税购进金额×4%

B、增值税专用发票上不含增值税购进金额×出口货物商品

代码适用的退税率

C、增值税专用发票上注明的金额×增值税发票上注明的征

收率

D、增值税专用发票上不含增值税购进金额×6%

33、从2002年1月1日起;生产企业自营或委托外贸企业代

理出口自产货物;除另有规定外;增值税一律实行 管理办

法..

A不征不退税 B免抵退税 C先征后退税 D 免税

34、免抵退税生产企业;是指独立核算;经主管国税机关认定

为 ;并且具有实际生产能力的企业和企业集团..

A高新技术企业 B出口企业 C一般纳税人 D、生产企

业

35.在“免、抵、退”税申报时计算..其“应退税额”和“免

抵税额” 根据主管征税部门当期审核确认的增值税纳税申

报表的 进行计算..

A上期留抵税额 B期末留抵税额 C进项税额 D、应纳税

额

二．多项选择题

1、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票

罪的行为方式有 ..

A.为他人虚开 B.为自己虚开

C. 介绍他人虚开 D.让他人为自己虚开

2：某生产企业参加国际招标并中标销售机电产品;该企业向

税务机关申报“免、抵、退”税时;应提供以下哪些凭证资料..

A、招标单位所在地主管税务机关签发的中标证明通知书

B、销售中标机电产品的普通发票或外销发票

C、中标机电产品用户收货清单

D、由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明

3、生产企业出口货物适用的征税率与退税率之差涉及的会

计科目有 ..

A、产品销售成本

B、产品销售费用

C、应交税金－应交增值税进项税额转出

D、应交税金—应交增值税出口退税

4、可以退免税的出口货物一般应具备以下条件

A.必须是属于增值税.消费税征税范围的货物

B.必须是报关离境的货物

C.必须是在财务上做销售处理的货物

D.必须是出口收汇并已核销的货物

5、出口应税消费税货物的退免税政策;表述正确的有 ..

A、外贸企业出口应税消费品;退增值税也退消费税

B、出口国家计划内的卷烟;免增值税又免消费税

C、外商投资企业出口自产的应税消费品;退增值税也退消费

税

D、生产企业委托外贸企业代理出口的自产应税消费品;退增

值税免征消费税

6、出口企业办理免抵退税进行会计处理时;涉及的会计科目

一本有 ..

A、产品销售成本

B、营业外支出

C、应交税金—应交增值税出口抵减内销产品应纳税额

D、应交税金—应交增值税出口退税

7、生产企业委托加工收回的产品;同时符合下列 条件的;

可视同自产产品办理退税..

A、必须与本企业生产的产品名称、性能相同;或者是用本企

业生产的产品再委托深加工收回的产品..

B、出口给进口本企业自产产品的外商..

C、委托方执行的是生产企业财务会计制度..

D、委托方与受托方必须签订委托加工协议..主要原材料必须

由委托方提供..受托方不垫付资金;只收取加工费;开具加工

费含代垫的辅助材料的增值税专用发票..

8、出口企业出口的下列 货物;除另有规定者外;视同内销

货物计提销项税额或征收增值税..

A、国家明确规定不予退免增值税的货物..

B、出口企业未在规定期限内申报退免税的货物..

C、出口企业虽已申报退免税但未在规定期限内向税务机关

补齐有关凭证的货物..

D、出口企业未在规定期限内申报开具代理出口货物证明的

货物..

E、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货

物..

9、出口企业向税务机关申请办理代理出口货物证明;需要提

供的资料有 ..

A、出口报关单出口退税专用联原件

B、代理出口货物协议合同原件及复印件

C、出口收汇核销单出口退税专用原件

D、税务机关要求的其他资料

10、外贸企业收购应税消费品出口的;可能的应退消费税计算

公式为

A、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率

B、应退税款=出口数量×单位税额

C、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出

口数量×单位税额

D、应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率

11、有下列 情形之一的;自发生之日起两年内;出口企业申

报出口货物退免税时;必须提供出口收汇核销单：

A、纳税信用等级评定为C级或D级..

B、未在规定期限内办理出口退免税登记的..

C、财务会计制度不健全;日常申报出口货物退免税时多次出

现错误或不准确情况的..

D、办理出口退免税登记不满一年的..

E、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增

值税专用发票等涉税违法行为记录的..

F、有违反税收法律、法规及出口退免税管理规定其他行为

的..

12、 利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式

由国内企业中标销售的机电产品特准退税..国际金融组织贷

款包括 ..

A、国际货币基金组织 B、世界银行

C、联合国农业发展基金 D、国际协力银行不附带条件贷

款

13.我国出口货物的退税税种是：

A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.城建税 E.企业所得税

14、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品;

若出口给进口本企业自产产品的外商;符合下列条件之一的;

可视同自产产品办理退税：

A、用于替代本企业出口的自产产品的货物

B、用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件

C、不经过本企业加工或组装;出口后能直接与本企业自产产

品组合成成套产品的

D、不经过本企业加工或组装;出口后能直接单独使用的

E、不经过本企业加工或组装;出口后不能直接使用的

15. 在单票对应法下;对于外贸企业一次申报的同关联号的

出口与进货记录的对应方式可以是 ..

A、出口一条对进货一条 B、出口多条对进货多条

C、出口多条对进货一条 D、出口一条对进货多条

E、出口一条对进货零条

16. 同时满足以下哪些条件的;属于“外购的与本企业所生产

的产品名称、性能相同;且使用本企业注册商标的产品”

A、与本企业所生产的产品名称、性能相同；

B、出口销售价格不高于自产产品的平均售价

C、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；

D、使用本企业提供的原辅材料

E、出口给进口本企业自产产品的外商..

17.下列出口应税消费品退税政策哪些是正确的

A.外贸企业出口应税消费品除明确不予退税的货物外退消

费税又退增值税

B.出口卷烟既退消费税又退增值税

C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产应税消费品;退增

值税不退消费税

D.外贸企业出口应税消费品申请退消费税的;须提供消费税

专用缴款书

18. 对以下业务;增值税实行免.抵.退税管理办法的有：

A.生产企业自营出口自产货物

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

C.生产企业承接国外修理修配业务

D.国内生产企业中标销售的机电产品

19.生产企业申报办理免.抵.退税时;须提供下列资料：

A.生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表

B.生产企业出口货物免.抵.退税申报明细表

C.经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表

D.主管退税部门要求提供的其他资料..

20.生产企业出口货物征.退税率不一致的;应于当期计算免

抵退税不得免征和抵扣税额;并根据计算结果做如下会计处

理

A.增加产品销售成本 B.冲减产品销售成本

C.增加进项税金转出 D.冲减进项税金转出

21.生产企业下列免.抵.退税单证可通过“出口货物退免税申

报系统”录入后;生成申请表和电子数据向退税机关申请办

理 ..

A.出口企业退运已办结税务证明 B.代理出口、未退税

证明

C.补办出口货物报关单证明 D.进料加工贸易免税证明

22.根据有关规定;生产企业出口以下货物可视同自产货

物 ..

A.生产企业外购的与本企业生产的产品配套出口的产品

B.委托加工收回的产品

C.生产企业外购的产品;与本企业所生产的产品为同类产品

D.收购经主管退税机关认定的集团公司成员企业的产品

23.生产企业出口货物必须以离岸价FOB价为计税依据计算

“免.抵.退”税额;若以其他价格条件成交的;企业可先根据实

际记帐收入申报办理征免税手续;当期支付的下列费用一律

冲减出口收入..

A.境外运费 B.境外保险费； C.境外佣金

D.报关手续费 E.出口口岸费用

24.生产企业每月向征收部门办理出口货物征免税申报手续

时;须提供下列资料：

A.增值税纳税申报表；

B.生产企业出口货物免税明细申报表及电子数据；

C.生产企业进料加工抵扣明细申报表及电子数据内附生产企

业进料加工贸易免税证明和进料加工贸易免税核销证明；

D.主管税务机关要求报送的其他资料..

25. 凡同时符合下列哪些条件的;主管出口退税的税务机关

可认定为集团成员;集团公司或总厂;下同收购成员企业或分

厂;下同生产的产品;可视同自产产品办理退免税：

A、经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业;或

由集团公司控股的生产企业

B、集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度

C、集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出

口退税的税务机关..

D、集团公司必须是外贸企业

E、集团公司必须是外商投资企业

26.一般而言;对生产企业免抵退税;下列说法正确的是

A.当期应纳税额＞0时; 当期免抵税额=当期免抵退税额

B.当期应纳税额＞0时; 当期应退税额=当期免抵退税额

C.当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时;当期免抵税额=

当期免抵退税额

D.当期期末留抵税额＞当期免抵退税额;当期应退税额=当期

免抵退税额

E.当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时;当期应退税额=

当期免抵退税额

27. 生产企业委托加工收回的产品;同时符合下列哪些条件

的;可视同自产产品办理退税

A、必须与本企业生产的产品名称、性能相同;或者是用本企

业生产的产品再委托深加工收回的产品

B、受托方必须属于委托方的成员单位

C、出口给进口本企业自产产品的外商

D、委托方执行的是生产企业财务会计制度

E、委托方与受托方必须签订委托加工协议..主要原材料必须

由委托方提供..受托方不垫付资金;只收取加工费;开具加工

费含代垫的辅助材料的增值税专用发票

28、出口企业申请办理出口货物转内销证明时应提供以下资

料 ：

A．出口货物转内销证明申请表；

B．出口货物报关单出口退税专用；

C．增值税专用发票抵扣联或复印件和分批单；

D．出口货物退运已办结税务证明；