2024年5月15日发(作者：win10安装密钥专业版)

个人所得税练习题

一、单选题

1。我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。

首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是:

A。“八五计划”

B.“九五计划”

C。“十五计划"

D。“十一五规划"

2.下列说法中，不正确的是：

A.《中华人民共和国个人所得税法》是法律

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规

C。《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章

D。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件

3.下列收入中，来源于境内所得的是：

A。英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支

付的工资

B。居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资

C。居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金

D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费

4.关于财产转让所得的税务处理,下列表述正确的是:

A。王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出"法确

定转让原值

B.徐某转让限售股取得收入8万元,不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个

人所得税1。6万元

C.孙某同时持有限售股及该股流通股,确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转

让原值

D。史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转

让有关情况

5。甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原

始股孳生的送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股.关于上述股票转让行为

涉税处理，表述正确的是：

A。股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人

B。股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税

C。股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税

D.股东陈某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报

纳税

6.2019年6月,小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境内居民企业）,交易

对价全部为股权。下列说法正确的是：

A。若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当

期可暂不纳税

B。若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境内上市，小马持

有的该股权转为限售股

C。若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策,分期缴税期间小马转让部分股权取得的

现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款

D。若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地

税务机关为主管税务机关

7.自然人刘某和乙公司各出资500万元成立了有限合伙创投企业甲。2017年1月，甲

企业投资1000万元到初创科技型企业丙。2019年2月，刘某从甲企业分回收益600万元，

假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目.下列涉税业务处理，表述正确的是：

A.刘某可抵扣应纳税所得额为350万元

B.刘某应缴纳个人所得税税额为80.95万元

C。刘某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣

D。甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更

8.小赵登录个人所得税APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小赵从未

在该单位工作过.他进行异议申诉的途径是:

A。单位--申诉-—曾经任职

B。单位--申诉--从未任职

C.单位——冒用处理—-曾经任职

D。单位-—冒用处理—-从未任职

9。根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是：

A。自2018年10月1日至2018年12月31日，居民个人取得的工资、薪金所得，以每

月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

B。自2018年10月1日至2018年12月31日，外籍个人取得的工资、薪金所得,以每

月收入额减除费用5000元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额

C.自2019年1月1日起，个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特

许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税

D。自2019年1月1日起，居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20％费用后的

余额为收入额

10.曾某是一家公司的营销主管，2018年12月取得工资收入6000元，当月参加公司组

织的国外旅游，免交旅游费20000元，另外还取得3000元的福利卡一张。曾某12月应缴纳

的个人所得税税额为：

A.190元

B。720元

C。3390元

D.4995元

11。杨某为某个体工商户业主.2018年度该业户全年生产经营利润20万元,无纳税调整

项目，已预缴个人所得税5690元，杨某无综合所得和其他经营所得。杨某2018年度汇算清

缴时应补缴的个人所得税税额为：

A。17500.75元

B.20200。45元

C.28591。25元

D。25200。25元

12。纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时,下列信息不属于必填项目的是：

A.小王申请子女教育附加扣除，其子女受教育阶段信息

B.小张申请继续教育附加扣除，其职业资格继续教育类型信息

C.小秦申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址

D。小冯申请住房租金附加扣除，其住房租赁合同编号

13。下列关于企业重组中个人所得税纳税义务的说法，不正确的是：

A.有限公司变更为个人独资企业，其自然人股东应就其所得缴纳税款

B.乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款

C。A公司以定向增发方式收购B公司股权,B公司自然人股东应就其所得缴纳税款

D.自然人在债务重组中，以低于债务原值的现金偿还债务应缴纳税款

14.下列关于个人所得税申报事项表述正确的是：

A.甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表（B表）》

B.居民个人李某在甲、乙两地分别取得工资所得,李某应自行申报并填报《个人所得税

自行纳税申报表（A表）》

C.张某从其经营的两家商店（查账征收的个体工商户）取得经营所得，可汇总填报《个

人所得税经营所得纳税申报表(C表)》

D.非居民个人齐某在中国境内取得未扣缴税款的劳务报酬所得，应填报《个人所得税

自行纳税申报表（B表）》

15。以下纳税人2019年3月发生的涉税业务，个人所得税税额计算正确的是：

A。吴女士领取单位发放的全年一次性奖金48000元，单独计税，应缴纳个人所得税1440

元

B.陈先生提前5年退休,从单位取得的一次性补贴收入50万元,应缴纳个人所得税7400

元

C。杨女士依法与公司解除劳动关系，获得一次性补偿金32万元,所在地区上年度职工

年平均工资5万元，应缴纳个人所得税61340元

D。郑先生以60万元购买所在单位一套建造成本75万元的住房，应缴纳个人所得税

13080元

16.2019年9月,甲公司（非国有企业)向税务机关递交了股权奖励递延纳税备案资料。

该资料显示的部分情形中,不符合递延纳税条件的是：

A。激励对象为董事会决定的技术骨干

B.甲公司为我国境内未上市的高新技术企业

C。甲公司股权激励计划经公司董事会通过

D.股权激励计划中列明，该股权自获得奖励之日起应持有满3年

17.按规定，有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实专项附加扣除

有关的信息。下列关于部门与信息对应关系表述错误的是：

A。教育部门—-有关技能人员职业资格继续教育信息

B.卫生健康部门——有关出生医学证明信息、独生子女信息

C。自然资源部门——有关不动产登记信息

D.民政部门、外交部门、法院—-有关婚姻状况信息

18.无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职.M公司、T公司每月

分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11

月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人

所得税税额为：

A.954元

B。3590元

C.1590元

D。861。6元

19。某个人独资企业2019年全年销售收入为1000万元，成本费用790万元(其中业务

招待费10万元、广告费23万元、与家庭生活难以划分的费用10万元），可扣除的相关税费

150万元.该企业投资者当年没有综合所得，2019年应缴纳的个人所得税税额为：

A.20。4万元

B。17。6万元

C.16.9万元

D.16.2万元

20。某企业职工李某2019年1月取得工资2。3万元，个人按企业年金计划缴纳年金

800元。李某上年度月平均工资为2万元，该企业所在设区城市上年度职工平均工资为4.8

万元。如仅考虑基本减除费用,李某本月应缴纳的个人所得税税额为:

A.675。6元

B.516元

C。525.6元

D.2094元

21。居民个人李先生2019年全年取得工资200000元，6月取得劳务报酬30000元。

从1月开始每月享受专项附加扣除2000元，缴纳“三险一金"2300元。若无其他扣除，其

全年应纳税额为:

A．17560元

B．9320元

C．8720元

D．7680元

22.居民个人李某2019年取得工资收入30万元，稿酬10万元,特许权使用费10万元，

劳务报酬5万元,缴纳“三险一金"6万元。本年度李某综合所得收入额为：

A．50万元

B．47.6万元

C．41.6万元

D．35。6万元

23。居民个人杜某2019年3月新入职A公司，6月首次向单位报送4岁女儿相关信息。

7月A公司预扣预缴个人所得税时,杜某累计可扣除的子女教育专项附加扣除金额为：

A．1000元

B．2000元

C．3000元

D．5000元

24。居民个人马某2019年3月取得上年度一次性奖金36500元,当月工资4500元。

马某选择全年一次性奖金不并入当年综合所得，其应纳税额是:

A．1080元

B．1095元

C．3440元

D．3890元

25。居民个人刘某2019年11月生病入院，假定其次年1月出院并结清费用,其支付

的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间

是：

A．2019年11月

B．2020年1月

C．2020年3月至6月

D．2021年3月至6月

26.除纳税人另有要求外,扣缴义务人应在规定期限内向纳税人提供已办理的专项附

加扣除项目及金额等信息。该期限是：

A．季度终了后1个月内

B．季度终了后2个月内

C．年度终了后1个月内

D．年度终了后2个月内

27.居民个人洪某2019年5月底与任职单位解除了劳动关系，获得一次性经济补偿收

入400000元，其所在地上年职工平均工资为6000元/月.洪某应缴纳个人所得税税额是：

A．7880元

B．15880元

C．19880元

D．63580元

28.居民个人孙某2019年2月受某公司邀请讲课4次，每次获取报酬4000元,该公司

应预扣预缴其个人所得税税额是：

A．2560元

B．1790元

C．640元

D．320元

29。下列关于纳税人2019年领取符合规定年金的涉税处理表述,正确的是：

A．老冯按月领取的年金并入综合所得计算纳税

B．老金按月领取年金适用综合所得税率计算纳税

C．老张按季领取的年金全额适用月度税率计算纳税

D．老钱因出境定居一次性领取年金适用综合所得税率计算纳税

30.非居民个人迈克在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，其办理纳税申报的

时间是：

A．取得所得的次月15日内

B．取得所得的季度终了15日内

C．取得所得的次年3月31日前

D．取得所得的次年6月30日前

31．在自然人税收管理系统中,个人所得税APP端（WEB端）注册码的发放渠道是：

A．APP端

B．WEB端

C．税务局端

D．扣缴客户端

32．外籍个人约翰办理自然人实名认证时，下列证件中不能用于实名认证的是：

A．外国护照

B．外国人出入境证

C．外国人工作许可证

D．外国人永久居留身份证

33．自然人电子税务局判断居民个人为某公司在职员工的字段是：

A．人员状态

B．任职受雇从业日期及离职日期

C．任职受雇从业日期及人员状态

D．任职受雇从业日期、离职日期及人员状态

34．自然人税收管理系统判定自然人身份的四要素是：

A．身份证件类型、身份证件号码、姓名、手机号码

B．身份证件类型、身份证件号码、姓名、银行账号

C．身份证件类型、身份证件号码、国籍（地区)、姓名

D．身份证件类型、身份证件号码、国籍（地区)、银行账号

35．自然人在个人所得税APP端办理业务时，可对有疑问的信息发起申诉。以下不属于

可以发起申诉的事项是：

A．收入纳税明细

B．任职受雇信息

C．授权办税信息

D．专项附加扣除信息

36．因对某条工资收入数据有异议,居民个人张某在个人所得税APP端进行了申诉.关于

该条数据的处理，下列说法正确的是:

A．该条数据从收入列表里消失，仍计入汇缴申报应税所得

B．该条数据从收入列表里消失，暂不计入汇缴申报应税所得

C．该条数据仍在收入列表里,但颜色变灰，暂不计入汇缴申报应税所得

D．该条数据仍在收入列表里，且颜色不变，暂不计入汇缴申报应税所得

37．A公司在自然人电子税务局扣缴客户端申报扣款后，因系统提示“缴款状态不明、

请确认账户是否成功，如未成功，请稍后重试”，需税务机关在税务局端操作的模块是：

A．申报作废(ITS）

B．申报错误更正（ITS)

C．单笔交易处理（ITS）

D．银行端、POS机缴税凭证处理

38．关于自然人并档的后续影响,下列说法正确的是:

A．被并档案的纳税人识别号继续有效

B．主档案及被并档案下的纳税记录分别显示

C．主档案纳税人识别号可以继续办理相关业务

D．被并档案下采集的专项附加扣除信息自动带到主档案下

39．关于税务机关向符合条件的纳税人送达电子税务文书，下列说法不正确的是：

A．向赵某送达电子《阻止出境决定书》

B．向钱某送达电子《税务行政许可受理通知书》

C．向孙某送达电子《准予税务行政许可决定书》

D．向李某送达电子《补正税务行政许可材料告知书》

40．某个体工商户2019年适用核定征收方式，应税所得率为10％，本年度取得收入30

万元，通过市教育局向教育事业捐赠2万元。假设无其他所得项目，其2019年经营所得应

纳税额是:

A．500元

B．1050元

C．1400元

D．1500元

41．居民个人李某2019年度工资收入13万元，稿酬收入2万元，个人缴纳三险一金

2.6万元，10月通过市民政局向贫困山区捐款3万元，无其他所得和扣除项目。李某年度汇

算时捐赠支出扣除限额为：

A．13200元

B．16560元

C．30000元

D．55200元

42．郑某2019年度取得工资收入12万元，发表文章取得稿酬收入6万元.年底因解除

劳动关系取得一次性补偿收入5万元，其全年综合所得收入额为：

A．20.36 万元

B．15.36 万元

C．23 万元

D．18万元

二、多选题

1.王教授2019年10月出席国内某教育峰会作主题演讲。以下与王教授有关的收入属于

“特许权使用费所得”的有:

A.作主题演讲取得主办方支付的报酬2万元

B.将演讲内容在报刊上发表取得收入0。2万元

C.因发行教育演讲视频光盘取得收入5万元

D。取得某网站因侵权播放其视频支付的赔偿金2万元

E.粉丝将王教授亲笔签名文字手稿拍卖取得收入5万元