2024年3月3日发(作者：索尼w570参数)

商品流通企业财务业务一体化练习题

一、建立帐套

编码：001 帐套名称：商品流通练习题 帐套启用日期：2012年6月

单位名称：贵州万通家电有限公司 企业类型：工业 帐套主管：demo

新会计科目制度 按行业预置科目 客户、供应商、存货分类

操作员建立、权限设置（略）

二、启用模块

采购管理 销售管理 库存管理 存货管理 应收、应付管理

总账管理 （启用日期：2012年6月1日）

三、编码方案、数据精度：默认

四、基础档案

1、部门档案：1 总经办 2 财务部 3 供销部 301 采购部 302 销售部

2、人员档案：

编码

001

002

供应商编码

01001

01002

02001

4、客户分类

客户编码

01001

02001

5、计量单位

计量单位编码

01

02

编码 名称

计量单位名称

台

元/公里

6、存货分类、档案

单位

亚亚台

台

台

台

元/公里

分类编码

01

01

01

01

03

分类名称

手机

手机

手机

手机

劳务

是否外是否销购 售

是

是

是

是

否

是

是

是

是

否

是否应税劳务

否

否

否

否

是

是否生产耗用

否

否

否

否

否

是否自制

是

是

是

是

否

所属分组编码

01

01

所属分组名称

无换算

无换算

客户名称

遵义普达通讯商场

零售客户

所属分类编码

01

02

所属分类名称

经销商

其他

名称

王东

吴丹

3、供应商、分类档案

供应商名称

诺基亚有限公司

三星有限公司

海尔有限公司

所属分类编码

01

01

02

所属分类名称

通讯

通讯

家电

所属部门

采购部

销售部

人员类别

在职

在职

性别

男

女

是否业务员

是

是

01001

01002

01003

01004

03001

诺基6708

诺基3250

三星E918

三星E908

运费

02001

02002

三星E918机芯

三星E918机壳

台

台

02

02

配件

配件

是

是

否

否

否

否

是

是

否

否

7、仓库档案

编码

01

02

8、收发类别

编码

1

11

12

13

14

2

21

22

23

24

9、采购、销售类型

编码

01

01

10、结算方式

编码

01

02

03

04

11、凭证类别——收付转

类别名称

收款凭证

付款凭证

转帐凭证

限制类型

借方必有

贷方必有

凭证必无

限制科目

1001,1002

1001,1002

1001,1002

名称

现金

电汇

汇票

支票

名称

商品采购

商品销售

所属收发类别

采购入库

销售出库

名称

入库

采购入库

调拨入库

盘盈入库

成品入库

出库

销售出库

调拨出库

盘亏出库

材料领用

收发

收

收

收

收

收

发

发

发

发

发

仓库名称

本地库

自制成品库

计价方法

全月平均法

全月平均法

12、科目设置

科目编码

1111

1131

2111

名称

应收票据

应收账款

应付票据

辅助核算

客户辅助

客户辅助

供应商辅助

2121

212101

212102

1603

160301

160302

1133

113301

4105

410501

5502

550201

13、项目目录

项目编码

001

名称

喷水池商场

应付账款

应付供应商

暂估

在建工程

材料费

人工费

其他应收款

员工借款

制造费用

差旅费

管理费用

差旅费

供应商辅助

供应商辅助

项目辅助

项目辅助

个人辅助

部门辅助

部门辅助

项目分类

在建商场

待选科目

在建工程

项目大类

在建工程

三、 期初准备录入

1、采购系统

期初采购入库单

供应商

三星有限公司

三星有限公司

存货

三星E908

三星E918

数量

100

150

无税金额

200000

450000

入库类别

采购入库

采购入库

仓库

本地库

本地库

2、销售系统

期初销售发货单

客户

遵义普达通讯商场

遵义普达通讯商场

存货

三星E918

诺基亚6708

数量

50

60

无税金额

125000

180000

出库类别

销售出库

销售出库

仓库

本地库

本地库

3、库存系统

期初库存

仓库

本地库

本地库

本地库

存货

三星E918

基亚6708

基亚3250

数量

40

60

30

单价

2800

2000

1900

本地库

本地库

本地库

4、存货期初

仓库

本地库

本地库

本地库

本地库

本地库

本地库

客户

三星E908

三星E918机芯

三星E918机壳

存货

三星E918

基亚6708

基亚3250

三星E908

三星E918机芯

三星E918机壳

70

30

40

数量

90

120

30

70

30

40

金额

100000

2100

1800

200

单价

2800

2000

1900

2100

1800

200

金额

252000

240000

57000

147000

54000

8000

5、应收票据期初

遵义普达通讯商场

6、应收帐款期初

客户

遵义普达通讯商场

7、应付帐款期初

供应商

三星有限公司

三星有限公司

诺基亚有限公司

8、项目期初

项目

喷水池商场

喷水池商场

8、其他科目期初

科目

库存商品

银行存款

原材料

金额

200000

100000

金额

200000

金额

1062000

650000

1100000

科目

应付供应商

暂估

应付供应商

科目

材料费

人工费

金额

696000

1454000

62000

五、模块参数设置

1、 采购管理

A：普通业务必有订单（否） B：是否允许超订单到货及入库（是）

C：是否允许超计划订货（是） D：商业版费用是否分摊到入库成本（是）

2、 销售管理

A：是否有超订量发货控制（否） B：是否允许超可用量发货（是）

C：是否销售生成出库单（是）

3、 库存管理

A、是否允许超可用量出库（是） B：采购入库单审核时改变现存量（是）

C、销售出库单审核时改变现存量（是）

4、存货核算

A、核算方式——仓库 B：暂估方式——单到回冲

C、销售成本核算方式——销售发票

5、总账

A：自动填补凭证断号（是） B：现金流量科目必须录入项目（否）

C：制单序时控制（否） D：赤字控制（否）

E：凭证编号方式（系统编号）

六、采购、库存存货期初审核记帐

七、正常业务处理

采购业务

1、 6月4日公司根据商品库存情况决定采购计划内容

存货

诺基亚6708

诺基亚3250

三星E908

三星E918

2、 6月10日本公司与诺基亚公司达成采购协议内容为：

存货

诺基亚6708

诺基亚3250

存货

三星E908

存货

诺基亚6708

诺基亚3250

三星E908

数量

90

160

数量

140

数量

90

160

140

单价

1950

1800

单价

2000

单价

1950

1800

2000

计划到货日期

2012-6-25

2012-6-25

计划到货日期

2012-6-25

数量

100

140

150

200

需求日期

2012-6-28

2012-6-29

2012-6-26

2012-6-26

与三星公司达成协议内容为：

3、6月27日，诺基亚公司和三星公司送货到达

3、 仓库办理入库手续

4、6月29日收到三星公司专用发票

供应商

三星有限公司

三星有限公司

存货

三星E908

三星E918

数量

240

100

无税单价

2100

2800

含税金额

589680

327600

并同时采用电汇付款500000元

诺基亚公司专用发票

存货

诺基亚6708

运费发票

数量

90

无税单价

1950

含税金额

205335

存货

运费

数量

无税单价

无税金额

2000

4、 对发票与入库单进行结算（采用手工结算并了结自动结算）

5、到应付款管理对发票审核并生成会计凭证传递至总账

（第一次生成凭证到初始设置进行科目设置：采购科目：物资采购 应付科目：应付帐款

税金科目：应交税金——进项税）

会计分录：

借：物资采购 959500

应交税金——进项税 163115

贷：应付帐款——应付供应商-三星公司 417280

-诺基亚 205335

银行存款 500000

借：物资采购 1860

应交税金——进项税 140

贷：应付帐款——应付供应商--诺基亚 2000

6、 后未采购完成的采购计划和未履行完成的采购订单不再执行，对采购计划和采购订单关闭。

销售业务

1、6月6日，本公司与遵义普达商场签订销售合同，内容：

客户

遵义普达通讯商场

遵义普达通讯商场

客户

遵义普达通讯商场

遵义普达通讯商场

存货

三星E918

诺基亚6708

存货

三星E918

诺基亚6708

数量

30

35

数量

40

35

单价

2500

2900

单价

2500

2900

预计发货日期

2012-6-20

2012-6-20

2、6月20日对遵义普达商场发货，又销售部开出发货单

3、 对销售出库单审核

4、 6月25日给遵义普达商场开具销售普通发票

客户

遵义普达通讯商场

遵义普达通讯商场

遵义普达通讯商场

存货

三星E918

诺基亚6708

诺基亚6708

数量

40

35

60

无税单价

2500

2900

3000

5、 销售财务部对发票审核并生成会计凭证传递只总账

（第一次生成首先到应收帐款——初始设置设置科目，应收科目：应收帐款

收入科目：主营业务收入 税金科目：应交税金——销项税）

分录：借：应收帐款 44635

贷：主营业务收入 381500

应交税金——销项税 64855

6、 仓库发生从本地仓库转移产品三星E908产品5个到自成品库。

7、 生产车间领用

存货

三星E918机芯

三星E918机壳

存货

三星E918

数量

10

10

数量

10

单价

单价

8、 并将生产的手机入库到自制成品库

9、6月30日 对本地库盘点，盘点帐面日期为6月30日

盘点数据为，其中诺基亚3250市场价值为1900元

存货

诺基亚6708

诺基亚3250

三星E908

数量

115

210

200

单价

月末财务处理

1、 对结算单进行结算成本处理

2、后因市场价格波动原因，对未结算得采购入库单进行暂估成本重新录入

存货

诺基亚3250

数量

160

单价

1850

3、 对所有单据记帐

（记帐时选择出库单上已填写的金额记账时重新计算）

4、 对本地库进行期末处理（计算存货本月平均单价，也即本月销售出库的出库单价）

5、 科目设置

存货科目设置：当仓库= 本地库 存货分类=手机 存货科目= 库存商品

当仓库= 自制成品库 存货分类=配件 存货科目= 原材料

对方科目设置：当收发类别=采购入库 对方科目=物资采购

暂估科目=应付帐款——暂估

当收发类别=产成品入库 对方科目=生产成本

当收发类别=材料领用 对方科目=生产成本

当收发类别=盘亏出库 对方科目=待处理财产损益

当收发类别=盘盈入库 对方科目=待处理财产损益

收发类别=销售出库 对方科目= 主营业务成本

6、 生成会计凭证

A、 对采购入库单报销生成会计凭证——即已经结算的采购入库单

借：库存商品 767360

贷：物资采购 471360

应付帐款——暂估 296000

B： 对红字回冲单生成凭证（即暂估回冲）

借：库存商品 -650000

贷：应付帐款——暂估 -650000

C：蓝字回冲单（报销）

借：库存商品 490000

贷：物资采购 490000

应付帐款——暂估 150000

蓝字回冲单（暂估）

借：库存商品 150000

贷：应付帐款——暂估 150000

D：销售发票生成（根据发票数量结转销售成本）

借：主营业务成本 291917.05

贷：库存商品 291917.05

E：材料出库单

借：生产成本 20000

贷：原材料 20000

F：对盘盈盘亏产品生成凭证

借：待处理财产损益 10500

贷：库存商品 10500

借：库存商品 38000

贷：待处理财产损益 3800

7、 进行生产的三星E918进行产成品成本分配，成本总金额：20000元

8、 并对产成品入库单记帐

9、 对产成品入库单生产会计凭证

借：库存商品 20000

贷：生产成本 20000

10、 对自制成品库期末处理

11、 付给诺基亚公司产品款20000元，录入付款单，并对其核销

12、 收到遵义普达通讯商场货款10000元，录入收款单，并对其核销

总账填制会计凭证

2、 喷水池商场修建过程中支付材料费300000，人工费120000

借：在建工程——材料费 300000

——人工费 120000

贷：银行存款 420000

3、 公司财务部发生差旅费8000元

借：管理费用——差旅费—（财务部） 8000

贷：银行存款 8000

4、 转帐定义

5、 期间损益结转

贷：本年利润 81582.95

主营业务成本 291917.35

管理费用——差旅费 8000

借：主营业务收入 381500

月末结帐

对所有模块结帐