2024年4月22日发(作者：小米mix2s刷win10教程)

第一篇：一级能效退税注意事项

购置一级能效空调设备的企业抵免所得税的

注意事项与申报材料

针对一些销售的咨询，市场部结合以往协助客户抵免所得税的成功案例，归纳整理了以下10个注

意事项和用户申报材料（范例），指导销售有效地协助用户获得专用设备投资额的10％抵免当年企业所

得税应纳税额，避免一些责任与纠纷。

一、注意事项：

1. 销售不能承诺：若用户购买一级能效的空调设备，就能成功抵免所得税。因为用户是申报主体，

虽然国家有政策，但各地方政府的具体申请流程可能不同，需要相关资料可能不同。

2. 除大机产品（离心机、螺杆机）外，小机产品也享受1级能效抵税政策。 3. 企业购置并实际

使用列入《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备，可以按专用设备投资额的10％

抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超

过5个纳税年度。

4. 应用领域不局限于工业项目。虽然《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》中规定应用领域

为工业制冷，但是房间空气调节器也能抵免所得税。某些商用项目（写字楼等）也成功抵免所得税。

5. 如何认定1级能效产品？目前没有具体文件规定。通常可在中国能效标识网

上查询机组能效等级，销售可提供我司正式的机组电脑选型单。若用户

要求提供机组能效验证测试报告，会产生额外费用。若需要第三方认证测试，请判断新增认证费用与专

用设备投资额10%的差值。地方政府要求的申报材料中一般未详细规定，增加额外费用的情况很少。

6. 通过经销商购买一级能效的空调设备的用户也可以申请抵免所得税。因为申报主体是购买并使

用设备的用户。但是专用设备投资额不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和用调试

等费用。地方政府一般要求提供专用设备的发票复印件。

7. 如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额

不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普

通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。

8. 申报主体性质认定，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 ，企业包括国营、民营、

私营、外资及事业单位、团体组织。

9. 企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按规定抵免企业应纳所得税额；企

业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。

10.政策实施范围：绝大部分地方政府已落实该政策，像偏远地区（四川省广安市岳池县）的政府

网站上也有相关报道。

二、用户的申报材料（范例）

某地方政府网站：/qiye/?id=363714 1. 《企业所得税优

惠备案登记（年审）表》（一式三份）； 2. 企业2008年1月1日起购置《节能节水专用设备企业所得

税优惠目录》范围内的专用设备的发票复印件（一份）； 3. 企业购置专用设备的资金来源证明（一份）；

4. 相关部门出具的企业实际使用的证明材料（一份）； 5. 以往年度专用设备投资额已抵免税款的记录